Kotitalous­vähennys energia­remontissa: näin työn osuus lasketaan

Lyhyesti

• Paljonko vähennys on? Yritykseltä ostetusta työstä 40 % vuosina 2026–2027, enintään 2 100 € henkilöltä vuodessa. Omavastuu on 150 € henkilöltä vuodessa.
• Onko 2027 varmasti sama kuin 2026? Kyllä. Tuloverolain 127 f § (L 873/2026, voimaan 13.10.2026) koskee verovuosia 2026 ja 2027, ja Verohallinnon sivulla määrät ovat samat molempina vuosina. Jos lakia ei muuteta, vuonna 2028 palataan 35 %:iin ja 1 600 euroon.
• Kuinka suuri työn osuuden pitää olla, jotta enimmäismäärä täyttyy? 5 625 €.
• Entä öljylämmityksestä luopuminen? 60 % työn osuudesta, enintään 3 500 € henkilöltä, vuoden 2027 loppuun. Enimmäismäärä täyttyy, kun työn osuus on 6 083,34 €.
• Kannattaako jakaa puolison kanssa? Alle 6 000 €:n työn osuudessa vähennys kannattaa yleensä vaatia yhdelle puolisolle, kun verot riittävät. Siitä ylöspäin tulos on sama. Tämä on eri raja kuin yhden henkilön 5 625 €.
• Mikä ratkaisee verovuoden? Tavallisesti laskun maksuvuosi. Jos maksat ennakkoon ja työ alkaa vasta seuraavana vuonna, vähennys tehdään aloitusvuonna. Rahoitussopimuksella on omat ajoitussääntönsä.

Lasku ja laskin keittiön pöydällä kotitalousvähennyksen laskemista varten. Kuvituskuva.

Näin vähennys lasketaan

Laskukaava tavallisessa energiaremontissa on tämä:

työn osuus (sis. alv) × 40 % − 150 € omavastuu = vähennys, enintään 2 100 €

Vähennys tehdään suoraan veroista, joten se pienentää verojasi euro eurolta. Se ei ole tulosta tehtävä vähennys. Jos omat verosi eivät riitä, vähennystä ei voi siirtää seuraaville vuosille, mutta puolisolla oleva tila voidaan käyttää.

Verohallinnon laskuri löytyy vero.fi:stä.

Työn osuus

Työn osuus on se osa arvonlisäverollisesta hinnasta, joka on työtä. Vähennystä ei saa laitteista, tarvikkeista tai matkakuluista. Verohallinnon mukaan työn tehnyt yritys arvioi työn osuuden itse, ja hinnan on vastattava todellisia työkustannuksia.

Verohallinto ei julkaise tyypillisiä työn osuuksia laitetyypeittäin, joten yleistä prosenttia ei kannata olettaa, eikä vähennystä voi laskea tarjouksen kokonaishinnasta. Pyydä euromäärä tarjoukseen jo ennen kauppaa. Silloin voit verrata tarjouksia vähennyksen jälkeisellä hinnalla:

Luvut ovat esimerkkejä. Ne eivät tarkoita, että suuri työn osuus olisi itsessään parempi. Vertaa myös, mitä laitteita ja töitä hintaan kuuluu.

Vähennys ja enimmäismäärä

Enimmäismäärä on 2 100 € henkilöltä vuodessa, puolisoilla yhteensä 4 200 €. Saman vuoden muut kotitalousvähennykseen oikeuttavat työt, kuten siivous tai remontti, käyttävät samaa enimmäismäärää.

Energiaremonteista Verohallinnon luettelossa ovat mukana muun muassa lämmitysjärjestelmän uusiminen, aurinko- ja maalämpöjärjestelmän sekä ilmalämpöpumpun asentaminen omakotitaloon tai vapaa-ajan asuntoon, aurinkopaneelien asennus ja kaivon rakentaminen piha-alueelle. Vähennystä ei saa uudisrakentamisesta: omakotitalossa myös lopputarkastuksen jälkeen kahden vuoden sisällä ensimmäistä kertaa tehtävät lisätyöt lasketaan uudisrakentamiseksi.

Omavastuu

Omavastuu on 150 € henkilöltä vuodessa, ja se vähennetään kerran, vaikka töitä olisi monta. Älä vähennä sitä itse ilmoituksessa, sillä Verohallinto laskee sen.

Laskuesimerkit laitteittain

Työn osuudet ovat pyöreitä esimerkkilukuja, eivät keskiarvoja tai tyypillisiä osuuksia. Oma lukusi on tarjouksessa. Esimerkeissä maksaja on yksi eikä hänellä ole samana vuonna muita vähennykseen oikeuttavia töitä.

Ilmalämpöpumppu

• Työn osuus: 600 €
• Lasku: 600 × 40 % − 150
• Vähennys: 90 €

Aurinkopaneelit

• Työn osuus: 2 000 €
• Lasku: 2 000 × 40 % − 150
• Vähennys: 650 €

Ilma-vesilämpöpumppu

• Työn osuus: 3 000 €
• Lasku: 3 000 × 40 % − 150
• Vähennys: 1 050 €

Maalämpö

• Työn osuus: 6 000 €
• Lasku: 6 000 × 40 % − 150 = 2 250
• Vähennys: 2 100 € (katto)

Öljystä luopuminen

• Työn osuus: 5 000 €
• Lasku: 5 000 × 60 % − 150
• Vähennys: 2 850 €

Vertaa remontin kokonaishintaa ja työn osuutta. Vähennys riippuu todellisesta työn osuudesta, joten yleinen prosentti ei kerro oman hankkeesi vähennystä. Pyydä tarjouksissa työn osuus eriteltynä ja laske vähennys Verohallinnon laskurilla, kun saat hinnat. Tarjouspyyntö on maksuton.

Valitse hankkeesi: Maalämpö · Ilma-vesilämpöpumppu · Ilmalämpöpumppu · Aurinkopaneelit

Kaksi henkilöä: milloin jako kannattaa?

Verotuksessa puolisoina pidetyt voivat jakaa vähennyksen haluamallaan tavalla, eikä sillä ole merkitystä, kumpi laskun on maksanut. Jaossa on kuitenkin kääntöpuoli: omavastuu vähennetään molemmilta.

Verohallinnon mukaan yhden puolison enimmäismäärän ylittävä osa vähennetään toisen puolison veroista, jos toisella on siihen tilaa. Tällöin myös toiselta vähennetään omavastuu. Siksi oman laskumme mukaan raja on 6 000 €. Se on eri raja kuin 5 625 €, jolla yhden henkilön enimmäisvähennys täyttyy:

Alle 6 000 €:n työssä yhden vaatima vähennys on enimmillään 150 € suurempi, koska toista omavastuuta ei synny. Öljylämmityksestä luopumisessa vastaava raja on noin 6 333 €. Tilanne muuttuu, jos toisella on samana vuonna muita vähennykseen oikeuttavia töitä, koska hänen omavastuunsa kuluu silloin joka tapauksessa. Jos yhden verot eivät riitä, Verohallinto vähentää vähentämättä jääneen osan toisen puolison veroista.

Verotuksessa puolisoina pidetään aviopuolisoita, rekisteröidyssä parisuhteessa eläviä ja avopuolisoita, jotka ovat aiemmin olleet keskenään avioliitossa tai joilla on tai on ollut yhteinen lapsi. Muu avopuoliso voi saada vähennyksen, jos hän asuu asunnossa ja on itse maksanut kustannukset. Automaattinen siirto ei koske häntä, joten usealle maksajalle kannattaa pyytää kaikkien nimet laskuun tai omat laskut.

Öljylämmityksestä luopuminen

Korotettu vähennys koskee verovuosia 2022–2027. Tuloverolain ja Verohallinnon ohjeen mukaan ehdot ovat nämä:

• Öljylämmitys poistuu kokonaan. Kattila, poltin, säiliö ja putket poistetaan. Poikkeuksia ovat ympäristöviranomaisen poikkeuslupa säiliölle ja tilanne, jossa poisto vaatisi kantavien rakenteiden purkamista.
• Tilalle tulee muu kuin fossiilinen rakennuskohtainen lämmitys, esimerkiksi maalämpö, ilma-vesilämpö, kaukolämpö, pelletti tai sähkö. Biopolttoöljy tai biokaasu ei riitä.
• Jos öljy jää rinnalle, kyse on tavallisesta työstä: 40 % ja enintään 2 100 €.

Korotus on euroissa merkittävä. Jos työn osuus on 4 000 €, öljystä kokonaan luopuva saa 2 250 € ja öljyn rinnalle pumpun asentava 1 450 €.

Kun samana vuonna on muitakin töitä, yhteinen enimmäismäärä on 3 500 € ja muiden töiden osuus enintään 2 100 €. Verohallinnon laskuriesimerkissä saunaremontin työn osuus on 10 000 € ja öljystä luopumisen 5 000 €. Remontista tulee 2 100 €, öljystä enää 1 400 € ja yhteensä 3 500 €.

Mitä tarjouksen ja laskun pitää sisältää?

Kysy nämä jo ennen sopimusta:

• Ennakkoperintärekisteri: yrityksen on oltava rekisterissä sopimushetkellä. Muuten vähennystä ei saa. Tarkista asia Y-tunnuksella ytj.fi:stä.
• Työn osuus eriteltynä: laskulla tuntimäärä ja hinta tai urakkahinta. Tarvikkeet ja matkat omana eränään. Lisäksi tarvitset yrityksen Y-tunnuksen, sopimuspäivän, loppusumman ja työn arvonlisäverollisen osuuden.
• Maksu: maksa työ itse joko suoraan yritykselle tai rahoitussopimuksella, jossa työn osuus on eritelty. Välillinen maksu, esimerkiksi kuittaus muilla asumiskustannuksilla, ei oikeuta vähennykseen.
• Kuitit säilytykseen: Verohallinto voi pyytää ne myöhemmin.

Jos laskussa ei ole eritelty työn osuutta, pyydä selvitys yritykseltä.

Milloin vähennys näkyy?

Vähennyksen voi saada käyttöön kahdella tavalla.

• Verokortilla heti. Ilmoita vähennys OmaVerossa ja tilaa uusi verokortti. Kun vähennys ilmoitetaan verokortille, se otetaan huomioon veroprosentissa, ja myös tuloarvio pitää tarkistaa.
• Veroilmoituksella keväällä. Esitäytetty veroilmoitus tulee maksuvuotta seuraavana maaliskuuna, ja viimeinen ilmoituspäivä on huhtikuussa. Tarkka päivä näkyy omassa ilmoituksessasi. Tarkista tiedot, sillä valtaosa yrityksistä ei vielä ilmoita niitä asiakkaan puolesta.

Ilmoitukseen tarvitset ensimmäisen ja mahdollisen viimeisen maksupäivän, sopimuspäivän, maksetun loppusumman ja työn osuuden arvonlisäveroineen. Jos sopimusta ei ole kirjallisena, ilmoita tilauspäivä.

Voiko vähennyksen yhdistää tukiin?

Samasta työstä ei pääsääntöisesti saa sekä julkista tukea että vähennystä. Verohallinnon mukaan julkisen avustuksen saaminen samaa työtä varten estää vähennyksen kokonaan, ja öljylämmityksestä luopumiseen saatu valtion avustus estää myös korotetun vähennyksen.

Elinvoimakeskuksen öljylämmitysavustuksen hakuaika päättyi 25.5.2026, eikä uusia hakemuksia oteta. Jos sait avustuksen, samoista töistä ei saa vähennystä. Muihin pientalon töihin vähennyksen voi Elinvoimakeskuksen mukaan silti käyttää.

Muun kuin julkisen tahon avustus ei estä vähennystä kokonaan, mutta vähennyksen saa vain avustuksen kattamattomasta osasta. Kohdekohtaisessa korjausavustuksessa este voi kestää myöntövuoden ja kaksi seuraavaa vuotta, joten tarkista oma tilanteesi ohjeesta.

Vuodenvaihde: mikä maksu kuuluu mihinkin vuoteen?

Maksuvuosi ratkaisee, ei sopimus tai työn valmistuminen. Jos työ on sovittu ja tehty joulukuussa 2025 ja lasku maksettu 15.1.2026, vähennys kuuluu vuoden 2026 verotukseen.

Kolme kohtaa muuttaa tätä:

• Ennakkomaksu: jos maksat ennen työn alkua, vähennys tehdään vuonna, jona työ aloitetaan.
• Rahoitussopimus: vähennys tehdään sopimusvuonna, tai työn aloitusvuonna, jos työ alkaa myöhemmin. Rahoitus ei jaa vähennystä kuukausierien mukaan. Sopimuksessa työn osuus on eriteltävä.
• Osamaksu yritykselle: vähennys tehdään erän maksuvuonna, joten sama työ voi jakautua kahdelle vuodelle.

Jos työ todella maksetaan kahdessa erässä eri vuosina, vähennys määräytyy kummankin vuoden maksun mukaan. Jos vähennyksen tekee henkilö ilman puolisoa, 8 000 € yhtenä vuonna tuo 2 100 €, ja 4 000 € kahtena vuonna 1 450 € + 1 450 € = 2 900 €. Puolisoilla tulos on tässä esimerkissä 2 900 € kummallakin tavalla. Maksuaikataulua ei kuitenkaan saa järjestellä keinotekoisesti vähennyksen takia: Verohallinnon ohjeen mukaan siihen voidaan puuttua veron kiertämistä koskevalla säännöksellä.

Vuoden 2027 lopussa ero on suurempi. 127 f § on voimassa 31.12.2027 asti. Jos lakia ei muuteta, vuonna 2028 maksetuista töistä vähennys on 35 % ja enintään 1 600 €, eikä öljyn korotettua vähennystä enää ole.

Jos remontti ajoittuu vuodenvaihteeseen 2027–2028, sovi työn aloitus ja maksupäivä kirjallisesti hyvissä ajoin.

Lähteet

Luettu 1.11.2026.

• Finlex: Tuloverolaki 1535/1992, 127 a, 127 b ja 127 f § (127 f § L 873/2026, voimaan 13.10.2026, voimassa 31.12.2027 asti)
• Verohallinto: Kotitalousvähennyksen määrä (päivitetty 13.10.2026)
• Verohallinto: Mistä töistä vähennyksen saa (päivitetty 27.10.2026)
• Verohallinto: Kotitalousvähennyksen ehdot (päivitetty 13.10.2026)
• Verohallinto: Näin ilmoitat kotitalousvähennyksen (päivitetty 13.10.2026)
• Verohallinto: Kotitalousvähennyslaskuri (päivitetty 13.10.2026)
• Verohallinto, syventävä ohje: Kotitalousvähennys verotuksessa, VH/5198/00.01.00/2026 (21.10.2026)
• Verohallinto, syventävä ohje: Kunnossapito- ja perusparannustyöt sekä öljylämmityksestä luopuminen, VH/5196/00.01.00/2026 (21.10.2026)
• Verohallinto: Kotitalousvähennys 2026–2027, ohje-PDF
• Verohallinto: Tiedote 13.10.2026
• Elinvoimakeskus: Avustus asuinrakennuksen öljylämmityksestä luopumiseksi

Päivitetty: 1.11.2026. Luvut tarkistetaan vuosittain, viimeistään Verohallinnon vuoden 2028 ohjeen ilmestyttyä.